재고자산 평가방법 신고여부 문의. 케이블회사에 방송용 프로그램을 제작 납품하는 회사입니다. 2007년10월에 개업하였으며, 재고자산 평가방법을 신고하지 않았습니다. 또한 2007년에는 제조원가명세서를 작성하지 않았지만, 올해부터는 제조원가명세서를 작성할려고 합니다 안녕하십니까? 아래내용을 참고하시기 바랍니다. ◈ 재고자산평가 (1) 의의 재고자산이라 함은 상품∙제품∙반제품 등과 같이 정상적인 영업활동과정에서 판매를 목적으로 보유하고 있는 자산과 제품의 생산을 위하여 소비될 원재료∙재공품∙저장품 등을 말한다. 재고자산의 평가란 판매가능한 재고자산(기초재고자산 + 당기매입액)에서 실제 판매 또는 제품제조에 사용된 재고자산을 차감한 기말재고자산의 가액을 확정하는 것을 말한다. 기말재고자산을 얼마로 평가하느냐에..
건설자금이자 문의. 임대목적으로 건물취득시(완공안됨) 대출이자(건설자금이자)에 대한 분개와 세무조정 부탁드립니다. 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 건설자금이자란 사업용 고정자산의 매입, 제작, 건설에 소요되는 차입금에 대한 지급이자 또는 이와 유사한 성질의 지출금액을 말합니다. 법인세법은 이러한 건설자금이자를 자본적지출로하여 그 원본에 가산하도록 규정하고 있습니다. 건설자금이자의 계산시기는 건설을 개시한 날로로부터 준공된 날까지 계산하며, 준공 후에 발생하는 이자는 기간비용으로 처리하는 것입니다. □ 건설중인자산 유형자산의 건설을 위한 재료비·노무비 및 경비로 하되, 건설을 위하여 지출한 도급금액 또는 취득한 기계 등을 포함한다. ‘건설가’ 계정이라고도 하며, 기업이 공장 건물..
근로소득, 퇴직소득, 사업소득, 기타소득에 관한 지급조서 제출 문의. 매월 신고하는 원천징수이행상황 신고서 아닌가요? 아님.. 지급조서란 다른서식이 있나요? 그리고 매월 하는게 아니고 익년 2월 말일까지 하는건가요? 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 근로소득, 퇴직소득, 사업소득, 기타소득을 지급하는 사업자는 그 지급금액 및 원천징수내용을 기재한 원천징수이행상황신고서를 그 지급일이 속하는 월의 다음달 10일까지 관할세무서에 제출하여야 합니다. 2. 다음 해 2월 말일까지 개인별 인적사항 및 개인별징수내용을 기재한 근로소득, 퇴직소득, 사업소득, 기타소득지급조서(2008년 이후 지급명세서로 명칭이 변경됨)를 제출하여야 합니다. 3. 지급조서 양식은 국세청 홈페이지 서식자료를 ..
사채할인발행차금 분개 문의. 사채 액면총액 \20,000,000 , 상환 기간 5년 이율 연10%, 발행 가액은 액면의 97%로 되어 있는 회사가 제 4년도 액면 \10,000,000의 사채를 액면의 98%로 매입 상환하고, 대금은 수료를 발행하여 지급하다. 단 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 사채 액면총액 \20,000,000 , 상환 기간 5년 이율 연10%, 발행가액은 액면의 97%로 되어 있는 회사가 보통예금 19,400,000 / 사채 20,000,000 사채할인발행차금 600,000 이자비용 2,120,000 / 보통예금 2,000,000 사채발행차금 120,000 제 4년도 액면 \10,000,000의 사채를 액면의 98%로 매입 상환하고, 대금은 수료를 발행하여 ..
비상장주식을 양도하려는데 토지대장과 건축물대장으로 계산한다고 합니다. 어떻게 계산되는건지요? 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 비상장주식의 양도가액은 매매당사간의 계약에 의하여 결정되는 것이며, 토지대장, 건축물대장과는 무관합니다. 2. 비상장주식을 증여 또는 상속하는 경우로서 실가가 불분명한 경우 증여세법 및 상속세법에 의하여 평가를 하는 것입니다. 3. 법인이 특수관계자인 거주자로부터 당해 거주자가 최대주주인 비상장 중소기업의 주식을 매입함에 있어, 동 주식의 시가가 불분명하여 「상속세 및 증여세법」 제63조의 규정에 의한 보충적 평가방법에 따라 주식의 시가를 산정하는 경우에는「조세특례제한법」 제100조의 2의 규정에 의한 ‘중소기업 최대주주 등의 주식 할증평가 적용특례..
단기공사 매출세금계산서 발행 문의. 6개월이내의 단기공사에서 선수금을 받음과 동시에 매출세금계산서를 발행해야 하는지 준공시 세금계산서를 발행해야하는지요? 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 선수금을 대가의 일부로 받는 경우 세금계산서를 교부할 수 있습니다만, 공사 준공시 전체공사금액에 대하여 세금계산서를 발행하여도 무방합니다. 부가가치세법 제9조 【거래시기】 ③ 사업자가 제1항 또는 제2항에 규정하는 시기가 도래하기 전에 재화 또는 용역에 대한 대가의 전부 또는 일부를 받고, 이와 동시에 그 받은 대가에 대하여 제16조의 규정에 의한 세금계산서 또는 제32조의 규정에 의한 영수증을 교부하는 경우에는 그 교부하는 때를 각각 당해 재화 또는 용역의 공급시기로 본다. (2003. 12...
선수금 분개 문의. 보통예금으로 선수금을 받았고 , 받은금액을 다 대표자에게 가수 반제시킨 후에 대표자는 그금액의 일부로 유가증권을 샀습니다. 나머지는 가수반제 시킨 상태입니다. 이럴때 분개가 어떻게 되나요? 보통예금 ***/선수금*** 가수금(가수반제) 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 보통예금으로 선수금을 받았고 , 보통예금 ***/선수금*** 받은금액을 다 대표자에게 가수반제시킨후에 가수금(가수반제)***/보통예금*** 대표자는 그 금액의 일부로 유가증권을 샀습니다. (회사가 2개인데 한곳에서 다른곳의 주식을 산거죠) 나머지는 가수반제 시킨상태이구요. 이럴때 분개가 매도가능증권***/ 보통예금*** * 회사 자금으로 유가증권을 매입한 경우 유가증건으로 처리를 하여야 하나 대..
연차수당에 대해 알고 싶습니다. 안녕하십니까? 아래 내용을 참고하시기 바랍니다. 연차 유급휴가 ※ 연차 유급휴가 일수 ① 사용자는 1년간 8할 이상 출근한 근로자에게 15일의 유급휴가를 주어야 한다. ② 사용자는 계속해서 근로한 기간이 1년 미만인 근로자에게 1개월 개근 시 1일의 유급휴가를 주어야 한다. ③ 사용자는 근로자의 최초 1년간의 근로에 대하여 유급휴가를 주는 경우에는 제2항에 따른 휴가를 포함하여 15일로 하고, 근로자가 제2항에 따른 휴가를 이미 사용한 경우에는 그 사용한 휴가 일수를 15일에서 뺀다. ④ 사용자는 3년 이상 계속하여 근로한 근로자에게는 제1항에 따른 휴가에 최초 1년을 초과하는 계속 근로 연수 매 2년에 대하여 1일을 가산한 유급휴가를 주어야 한다. 이 경우 가산휴가를..
세금계산서 가산세 관련 문의. 기재 불성실 : 공급가액의 1%적용 미제출 : 공급가액의 1%적용] 지연제출 : 공급가액의 0.5%적용 사업자 미등록 가산세: 공급가액의 1%, 단 간이과세자는 5/1000 신고 불성실가산세: 부가세액의 10%(6개월경과하지 않으 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 기재 불성실 : 공급가액의 1%적용 미제출 : 공급가액의 1%적용 지연제출 : 공급가액의 0.5%적용 사업자 미등록 가산세: 공급가액의 1%, 단 간이과세자는 5/1000 신고 불성실가산세: 부가세액의 10%(6개월경과하지 않으면 50%감면) 납부 불성실 : 부가세액의 3/10000* 기간경과일 영세율 불성실 가산세 : 공급가액의 1% (6개월 경과하지 않으면 50%감면) 영세율 불성실 가..
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