개서있는 나만의 방식

매입환출시 계정과목 문의. 저희회사는 의류회사이고, 모델에게 광고료를 지급하였습니다. 중간에 에이전시 회사로부터 세금계산서를 받아 작년에 광고선전비로 처리하였는데.. 모델이 계약을 제대로 이행하지 않아서 올해 광고료중 1/4정도를 다시 돌려받기로 하였습니다. 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 귀 질의의 경우 일종의 매입환출에 해당하는 것으로 그 사유가 발생한 날 에이전시 회사에서 감액수정세금계산서를 교부하여야 하며, 이 경우 광고선전비에서 차감하시면 됩니다. ￭ 수정세금계산서 작성(부령 제59조) 수정세금계산서는 다음 각호의 사유 및 절차에 따라 교부할 수 있다. 1. 당초 공급한 재화가 환입된 경우 : 재화가 환입된 날을 작성일자로 기재하고 비고란에 당초 세금계산서 작성일자를 ..

투자세액공제대상자 최저한세 및 전제간주임대료 부가세 신고 문의. 1.2005년에 투자세액공제대상 자산이있었는데요. 결산서상 표기하고 최저한세 때문에 2004년분만 공제받고 2005년도는 받지않았습니다 그럼 2007년결산시 2005년도 건물에 대한10%를 지금받으면되 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 2005년에 투자세액공제대상 자산이 있었는데요. 결산서상 표기하고 최저한세때문에 2004년분만 공제받고 2005년도는 받지 않았습니다 그럼 2007년결산시 2005년도 건물에 대한10%를 지금 받으면되는지요? 아님 7%로 받아야하는지요? [답변] 2005년에 투자세액공제대상 자산이 있었는데 결산서상 표기하고 최저한세 떄문에 2004년분만 공제받고 2005년도는 받지 않았다 말씀의..

내부회계관리제도 적용 대상 문의. 2007년도부터 상장.등록기업(대기업.중소기업) 및 비상장기업(자산 500억이상)에 대해 내부회계관리 당연 적용대상이라고 알고 있는데,, 2008년도에 적용대상에 일부 변경내용이 있나요? 아래와 같은 내용을 봤는데요, 당사는 안녕하십니까? 아래 내용은 증권관리위원회의 기업회계기준ㆍ연결재무제표기준ㆍ건설업회계처리기준 및 리스회계처리기준을 회계기준위원회에서 제정한 기업회계기준 등으로변경한 내용입니나. 부 칙(1998.4.1) 제1조(시행일) 이 기업회계기준은 1998년 4월 1일부터 시행한다. 제2조(종전기준등의 폐지 및 이에 따른 경과조치) ① 종전 증권관리위원회의 기업회계기준ㆍ연결재무제표기준ㆍ건설업회계처리기준 및 리스회계처리기준은 이 기준 시행일부터 이를 각각 폐지한다. ..

간편장부대상자인가요? 2006년 10월10일 개업시 매출액이 4,700,000 근로수입금액이190,000,000원 이었을경우 2007년도에는 간편인지 복식부기 외부조정인지 궁금합니다. 안녕하십니까? 장부유형 판정시 근로소득은 제외하므로 귀 질의의 경우 간편장부대상자에 해당합니다.

유치원교사 퇴직금(자유소득자계약)지급시 일반적인 계산식을 꼭 알고 싶습니다. 쌍방이 작성한 계약서에는 퇴직금에 대한 부분이 언급되어 있지 않으나, 퇴직금(형식)으로 (혹은 다른 명목으로로라도)1년이상 근속자에게 지급이 되어야 한다면 계산식이 어떻게 되는지요? 안녕하십니까? 귀 질의의 경우 세금공제 전 금액인 1,000,000원을 퇴직금으로 지급하시면 됩니다. ▣ 퇴직금 계산 근로자퇴직급여보장법에 의하여 근로연수가 1년 이상인 경우 1년에 30일 분 이상이 평균임금을 지급하여야 한다. 평균임금이라 함은 퇴직한 날 이전 3개월간에 퇴직근로자에 대하여 지급한 임금의 총액을 그 기간의 총일수로 나눈 금액을 말한다. 상여금은 퇴직한 연도의 직전연도 1년간 정기 상여금총액을 계산한 다음 3개월 분에 해당하는 금액을..

근로소득자입니다. 2007년도에 기타소득 수입이 있었습니다. 수입금액에 상관없이 종합소득세 신고는 무조건 해야하는건지요? 만약 종합소득세 신고를 하지 않으면 어찌되는건지 궁금합니다. 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 기타소득금액으로서 그 금액이 연 300만원 이하인 소득(80% 필요경비 등 공제후의 금액)은 원천징수함으로써 납세의무가 종결되는 분리과세대상 소득에 해당되는 것으로 근로소득과 연 300만원 이하의 기타소득금액만이 있는 경우 종합소득세 신고의무가 없습니다. 단, 기타소득금액이 300만원을 초과하는 경우는 다음연도 5월 종합소득세 신고시 종합소득 과세표준에 합산하여 신고하여야 하며 원천징수된 세액은 기납부세액으로 공제하면 되는 것입니다. 기타소득금액이 300만원을 초과하..

전년도 매입세금계산계산서 누락시 수정신고 및 회계처리 문의. 07년 11월 매입세금계산서를 누락했습니다. 약 100여만원 정도 되고요 이걸 꼭 수정신고를 해야되나요? 혹 이번 7월 신고때 매입에 넣어서 신고하면 안되는건지요? 작년꺼라 법인세까지 건드려야 된다는데 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 1. 누락된 매입세금계산서는 경정청구를 하여 환급을 받으시면 됩니다. 2. 전년도 비용누락분에 대하여 법인세 신고를 하지 않아도 달리 문제될 점은 없습니다. 이 경우 회계처리는 아래와 같습니다. 전기오류수정손실 **** / 외상매입금 **** 부가세대급금 **** * 전기오류수정손실은 당기의 손실이 아니므로 당기 세무조정에서 손금불산입하여야 합니다.

제조업과 추가로 부동산임대소득이있습니다 부동산임대를 기준율적용하면서 무기장가산세하려하는데요.. 부동산임대소득에 부가세법상 간주임대료를 포함하지않고 소득세법상 간주임대료를포함해야하는지요? 아님 기장을 하지않으니까 간주임대료를 뺀 월세만 부동산수입으로보면되는지요? 안녕하십니까? 귀 질의의 경우 소득세법상 간주임대료를 포함하여 소득금액을 계산하여야 하며, 무기장가산세를 적용하여야 합니다.

차량사고로 인해 상대방에게 렌트대여를 한 경우 문의. 법인회사구요.. 차량 사고가 나서 상대방 렌트대여를 해주고 계산서 200만원짜리를 받았어요 차량은 그랜져 구요.. 경비로는 처리하고 부가세는 불공제 하면 되나요? 안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다. 경비(잡손실 등)처리하시고 매입세액은 불공제처리하여야 합니다.

차량구입시 차량할부금이자도 취등록세 할때 과세금액으로 신고 하여야 하나요? 그런 법령이 있다면 좀 알려 주세요, 그리고 차량할부금이자을 빼고 자산에 있는데 그게 과세로된다면 어떻게 회계처리을 해야 하는지요? 안녕하십니까? 자동차판매회사로부터 직접 할부 매입한 경우에는 이자비용을 차량의 취득가액으로 하여야 하는 것(취득세 및 등록세 과세표준에 포함됨)이나 캐피탈을 이용하여 할부대금을 지급하는 경우 일종의 금전차입거래로 보아 이자비용으로 처리하시는 것이 적법하다고 판단됩니다. ▒ 차량매입 및 할부금 지급 1) 인도금 등 지급시 선급금 **** / 현금 **** * 선급금 : 계약금 및 인도금 2) 세금계산서 수취시 차량운반구 **** / 선급금 **** 미지급금 **** * 승용자동차 매입의 경우 그 매입세..