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Q.
결산이 끝난 뒤 발견한 매입세금계산서. 2007년 매입 세금계산서가 이제서야 발견이 되었습니다..
결산이 끝난 이시점에 어떻게 해야하나요?
A.
귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다.
1. 부가세는 경정청구를 하여 환급을 받으시면 됩니다.
2. 법인세 및 회계처리는 아래와 같습니다.
1) 2007년 법인세를 수정신고하는 경우
2007년 법인세 세무조정 손금산입(유보)
2008년 회계처리 매입세금계산서 전기오류수정손실 **** / 미지급금 **** 부가세대급금 **** * 전기오류수정손실 : 영업외비용 항목 경정청구 미수금 **** / 부가세대급금 **** 세무조정 익금산입 : 2007년 유보 금액
2) 2007년 법인세를 수정신고하지 않는 경우
2008년 회계처리 매입세금계산서 전기오류수정손실 **** / 미지급금 **** 부가세대급금 **** * 전기오류수정손실 : 이익잉여금 처분항목 경정청구 미수금 **** / 부가세대급금 ****
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